Luật Sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13

Đây là Luật số 26/2012/QH13, được Quốc hội thông qua ngày 22 tháng 11 năm 2012 để sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân (Luật số 04/2007/QH12). Luật có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2013. Thay đổi có tác động lớn nhất đến thu nhập thực nhận và việc tính thuế thu nhập cá nhân là việc nâng mức giảm trừ gia cảnh. Luật nâng mức giảm trừ cho người nộp thuế lên 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc lên 3,6 triệu đồng/tháng, đều tăng so với mức trước đây là 4 triệu đồng và 1,6 triệu đồng. Các khoản giảm trừ này được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Luật bổ sung cơ chế điều chỉnh tự động: khi Chỉ số giá tiêu dùng biến động trên 20 phần trăm so với thời điểm Luật có hiệu lực hoặc so với lần điều chỉnh gần nhất, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội mức giảm trừ điều chỉnh để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo. Luật cũng làm rõ cách tính thu nhập chịu thuế đối với tiền lương, tiền công. Thu nhập chịu thuế bằng tổng thu nhập tính thuế trừ đi các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề, các khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện (tối đa theo mức do Chính phủ quy định), và các khoản giảm trừ nêu trên. Luật sửa đổi định nghĩa thu nhập từ tiền lương, tiền công, liệt kê các khoản phụ cấp, trợ cấp được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế, bao gồm phụ cấp cho người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại nguy hiểm, phụ cấp thu hút và phụ cấp khu vực, trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận con nuôi, trợ cấp thôi việc và mất việc làm theo Bộ luật Lao động, trợ cấp bảo trợ xã hội, và trợ cấp một lần khi nghỉ hưu. Lương hưu hằng tháng do Quỹ Bảo hiểm xã hội và quỹ hưu trí tự nguyện chi trả được xác nhận là miễn thuế. Luật mở rộng định nghĩa thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản để bao gồm chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, quyền thuê đất và mặt nước, và các hình thức chuyển nhượng bất động sản khác. Đối với chuyển nhượng chứng khoán, kỳ tính thuế có thể tính theo từng lần giao dịch hoặc theo năm. Luật quy định lại trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập và của cá nhân nộp thuế trong việc khai, khấu trừ, nộp và quyết toán thuế, với việc Chính phủ quy định mức khấu trừ theo từng loại thu nhập. Các quy định này tác động trực tiếp đến việc tính thuế thu nhập cá nhân và thu nhập thực nhận cho giai đoạn 2013 đến 2020 trước các lần nâng mức giảm trừ sau này.