Nghiên cứu nhằm đánh giá hiệu quả của tam giác gian lận theo hướng dẫn của Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 240 (VSA 240) trong việc phát hiện và dự báo gian lận tại các doanh nghiệp niêm yết ở Việt Nam. Sử dụng mẫu gồm 78 công ty niêm yết trên HOSE năm 2012, nghiên cứu áp dụng phân tích hồi quy Logit để xem xét mối quan hệ giữa các yếu tố của tam giác gian lận và khả năng xảy ra gian lận trên báo cáo tài chính. Kết quả cho thấy khả năng gian lận có mối quan hệ có ý nghĩa thống kê với ba thành phần của yếu tố "áp lực/động cơ", một thành phần của "cơ hội" và hai thành phần của "biện hộ". Mô hình bao gồm các biến độc lập này có thể đưa ra dự báo chính xác cho khoảng 83,33% doanh nghiệp trong mẫu khảo sát và 80% doanh nghiệp ngoài mẫu. Mô hình cho phép kiểm toán viên và công ty kiểm toán dự báo các gian lận tiềm tàng trên báo cáo tài chính.